Maliye Bakanlığınca, 25 Aralık 2015 tarihli ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 290 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 21, 23/8, 31, 47, 48, mükerrer 80, 82, 86 ve 103 üncü maddelerinde yer alan maktu had ve tutarlar 2016 takvim yılında uygulanmak üzere yeniden belirlenmiştir.
Söz konusu had ve tutarlar aşağıda bilgilerinize sunulmuştur.
1. Yeniden Değerleme Oranında Arttırılan Had ve Tutarlar
1.1 Gelir Vergisine Tabi Gelirlerin Vergilendirilmesinde Esas Alınan Tarife
Gelir Vergisi Kanunu’nun 103 üncü maddesinde yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2016 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.
|
12.600 TL'ye kadar |
15% |
|
30.000 TL'nin 12.600 TL'si için 1.890 TL, fazlası |
20% |
|
69.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.370 TL, (ücret gelirlerinde 110.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.370 TL), fazlası |
27% |
|
69.000 TL'den fazlasının 69.000 TL'si için 15.900 TL, (ücret gelirlerinde 110.000 TL'den fazlasının 110.000 TL'si için 26.970 TL), fazlası |
35% |
1.2. Gayrimenkul Sermaye İradında İstisna Tutarı: 3.800.- TL
Gelir Vergisi Kanunu’nun 21. maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2016 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 3.800 TL olarak tespit edilmiştir.
1.3. Hizmet Erbabına İşyeri veya İşyerinin Müştemilatı Dışında Kalan Yerlerde Yemek Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlere İlişkin İstisna Tutarı: 13.70- TL
Gelir Vergisi Kanunu’nun 23 üncü maddesinin 8 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2016 takvim yılında uygulanmak üzere 13.70 TL olarak tespit edilmiştir.
1.4. Engellilik İndirimi Tutarları
Gelir Vergisi Kanunu’nun 31 inci maddesinde yer alan sakatlık indirimi tutarları, 2016 takvim yılında uygulanmak üzere; birinci derece engelliler için 900 TL, ikinci derece engelliler için 460 TL, üçüncü derece engelliler için 210 TL olarak tespit edilmiştir.
1.5. Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartlarından Olan İşyeri Kira Bedeline İlişkin Tutar
Gelir Vergisi Kanununun 47 nci maddesinin birinci fıkrasının (2) numaralı bendinde yer alan yıllık kira bedeli toplamı, 2016 takvim yılında uygulanmak üzere büyükşehir belediye sınırları içinde 6.300 TL, diğer yerlerde 4.200 TL olarak tespit edilmiştir.
1.6. Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartlarını Belirleyen Hadler
Gelir Vergisi Kanununun 48 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan hadler, 2016 takvim yılında uygulanmak üzere;
- 1 numaralı bent için 88.000 TL ve 126.000 TL,
- 2 numaralı bent için 42.000 TL,
- 3 numaralı bent için 88.000 TL,
olarak tespit edilmiştir.
1.7. Değer Artışı Kazançlarına İlişkin İstisna Tutarı: 11.000 TL
Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 80 inci maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2016 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 11.000 TL olarak tespit edilmiştir.
1.8. Arızi Kazançlara İlişkin İstisna Tutarı: 24.000.- TL.
Gelir Vergisi Kanununun 82 nci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı, 2016 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 24.000 TL olarak tespit edilmiştir.
1.9. Tevkifata ve İstisnaya Konu Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Beyanname Verme Sınırı: 1.580.-TL
Gelir Vergisi Kanununun 86 ncı maddesinin birinci fıkrasının (1) numaralı bendinin (d) alt bendinde yer alan tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı, 2016 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 1.580 TL olarak tespit edilmiştir.
2. Kâr Hadleri Emsallerine Göre Düşük Olarak Tespit Edilmiş Bulunan Emtia İçin Özel Hadler
Milli piyango bileti, akaryakıt, şeker ve bunlar gibi kar hadleri emsallerine göre düşük olarak tespit edilmiş bulunan emtia için özel hadler belirleme yetkisi Gelir Vergisi Kanununun 48 inci maddesi ile Maliye Bakanlığına verilmiştir. Bu yetki kullanılarak 2015 yılı için 30/12/2014 tarihli ve 29221 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 287) ile belirlenen tutarlar yeniden artırılmıştır.
Buna göre, anılan maddelerin ticaretini yapanların, 2016 takvim yılında da basit usulden yararlanabilmeleri için; alış, satış veya hasılatlarının 31/12/2015 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen hadleri aşmaması gerekmektedir.
|
|
Büyükşehir Belediye Sınırları |
Büyükşehir Belediye Sınırları |
||
|
|
Dışında Kalan Yerlerde |
İçinde Kalan Yerlerde |
||
|
Emtianın Cinsi |
Yıllık Alım Ölçüsü (TL) |
Yıllık Satış Ölçüsü (TL) |
Yıllık Alım Ölçüsü (TL) |
Yıllık Satış Ölçüsü (TL) |
|
Değerli Kağıt |
137.000 |
158.000 |
179.000 |
200.000 |
|
Şeker – Çay |
110.000 |
137.000 |
126.000 |
168.000 |
|
Milli Piy. Bileti, Hemen |
110.000 |
137.000 |
126.000 |
168.000 |
|
Kazan, Süper Toto vb. |
||||
|
İçki (Bira ve Şarap Hariç) - İspirto– Sigara–Tütün |
110.000 |
137.000 |
126.000 |
168.000 |
|
Akaryakıt ( LPG hariç ) |
158.000 |
168.000 |
200.000 |
230.000 |
Belirtilen bu malların alım satımı ile uğraşanlar hakkında, basit usulün özel şartları bakımından yukarıdaki hadler dikkate alınmak suretiyle, 136 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğindeki hesaplamalar doğrultusunda işlem yapılacaktır.
3. Basit Usule Tabi Mükelleflerde Gün Sonunda Toplu Belge Düzenleme Uygulaması
Basit usulde vergilendirilen mükelleflerle ilgili 6/12/1998 tarihli ve 23545 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 215) ile getirilen, belge vermedikleri günlük hasılatları için gün sonunda tek bir fatura düzenlenmesine ilişkin uygulamanın, 31/12/2016 tarihine kadar devam etmesi Vergi Usul Kanununun mükerrer 257 nci maddesinin Bakanlığımıza verdiği yetkiye istinaden uygun görülmüştür.
25 Aralık 2015 tarihli ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 59 Seri No.lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren uygulanacak damga vergisi tutarları yeniden belirlenmiştir.
Diğer taraftan, anılan Damga Vergisi Kanunu’nun 14 üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan her bir kağıttan alınacak damga vergisine ilişkin üst sınır yeniden değerleme oranında artırılmış ve 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren 1.797.117,30 Türk Lirası olmuştur.
|
Damga Vergisine Tabi Kağıtlar |
|
|
I. Akitlerle ilgili kağıtlar |
|
|
A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar: |
|
|
1.Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler |
(Binde 9,48) |
|
2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) |
(Binde 1,89) |
|
3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri |
(Binde 9,48) |
|
4. Tahkimnameler ve sulhnameler |
(Binde 9,48) |
|
5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) |
(Binde 1,89) |
|
6. Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler |
(Binde 1,89) |
|
B. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar: |
|
|
1.Tahkimnameler |
(47,80 TL) |
|
2.Sulhnameler |
(47,80 TL) |
|
3.Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri |
(268,50 TL) |
|
(Belli parayı ihtiva edenler dahil) |
|
|
II. Kararlar ve mazbatalar |
|
|
1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştaydan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları: |
|
|
a) Belli parayı ihtiva edenler |
(Binde 9,48) |
|
b) Belli parayı ihtiva etmeyenler |
(47,80 TL) |
|
2. (Değişik : 5766/10-c md.) (Yürürlük : 6/6/2008) İhale kanunlarına tabi olan veya olmayan resmi daire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları |
(Binde 5,69) |
|
III. Ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar |
|
|
1. Ticari ve mütedavil senetler: |
|
|
a) Emtia senetleri: |
|
|
aa) Makbuz senedi (Resepise) |
(16,60 TL) |
|
ab) Rehin senedi (Varant) |
(9,80 TL) |
|
ac) İyda senedi |
(1,70 TL) |
|
ad) Taşıma senedi |
(0,60 TL) |
|
b) Konşimentolar |
(9,80 TL) |
|
c)Deniz ödüncü senedi |
(Binde 9,48) |
|
d) İpotekli borç senedi, irat senedi |
(Binde 9,48) |
|
2. Ticari belgeler: |
|
|
a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri |
(16,60 TL) |
|
b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri: |
|
|
ba) Bilançolar |
(36,90 TL) |
|
bb) Gelir tabloları |
(17,80 TL) |
|
bc) İşletme hesabı özetleri |
(17,80 TL) |
|
c) Barnameler |
(1,70 TL) |
|
d) Tasdikli manifesto nüshaları |
(7,30 TL) |
|
e) Ordinolar |
(0,60 TL) |
|
f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları |
(7,30 TL) |
|
IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar |
|
|
1. Makbuzlar: |
|
|
a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar |
(Binde 9,48) |
|
b) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (Ek: 5766/10-ç md.) (Yürürlük: 6/6/2008) (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar |
(Binde 7,59) |
|
c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler |
(Binde 7,59) |
|
d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar |
(Binde 7,59) |
|
2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir): |
|
|
a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için |
(0,60 TL) |
|
b) Vergi beyannameleri: |
|
|
ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri |
(47,80 TL) |
|
bb) Kurumlar vergisi beyannameleri |
(63,80 TL) |
|
bc) Katma değer vergisi beyannameleri |
(31,50 TL) |
|
bd) Muhtasar beyannameler |
(31,50 TL) |
|
be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) |
(31,50 TL) |
|
c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler |
(63,80 TL) |
|
d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler |
(23,50 TL) |
|
e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri |
(23,50 TL) |
|
f) Elektronik ortamda birlikte verilen muhtasar beyanname ve sigorta prim bildirgesinden sadece muhtasar beyanname için |
(37,40 TL) |
|
3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Yeni Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri. |
(0,60 TL) |
25 Aralık 2015 tarihli ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 460 Seri No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile Vergi Usul Kanununun 104, Mükerrer 115, 153/A, 177, 232, 252, 313, 343, 352 (Kanuna Bağlı Cetvel), 353, 355 ve Mükerrer 355 inci maddelerinde yer alan, miktarlar ve hadler 01 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.
|
MADDE NO – KONUSU |
2016 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
||
|
MADDE 104- |
İlanın şekli |
|
|
|
|
1- İlanın vergi dairesinde yapılması |
2.000 |
|
|
3- İlanın; |
|
||
|
- Vergi dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya daha fazla gazetede yapılması |
2.000-200.000 |
||
|
- Türkiye genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ayrıca yapılması |
200.000 ve üzeri |
||
|
MÜKERRER MADDE 115- |
Tahakkuktan vazgeçme |
24 |
|
|
MADDE 153/A- |
Teminat tutarı |
88.000 |
|
|
MADDE 177- |
Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri |
|
|
|
|
1- Yıllık; |
|
|
|
- Alış tutarı |
168.000 |
||
|
- Satış tutarı |
230.000 |
||
|
2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı |
90.000 |
||
|
3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı |
168.000 |
||
|
MADDE 232- |
Fatura kullanma mecburiyeti |
900 |
|
|
MADDE 252- |
Muhtarların karne tasdikinde aldığı harç |
2,4 |
|
|
MADDE 313- |
Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar |
900 |
|
|
MADDE 343- |
En az ceza haddi |
|
|
|
|
- Damga vergisinde |
11 |
|
|
- Diğer vergilerde |
21 |
||
|
MADDE 352- |
Usulsüzlük dereceleri ve cezaları |
|
|
|
(Kanuna bağlı cetvel) |
|||
|
|
I inci derece usulsüzlükler |
|
|
|
1- Sermaye şirketleri |
126 |
||
|
2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
80 |
||
|
3 - İkinci sınıf tüccarlar |
40 |
||
|
4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
19 |
||
|
5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
11 |
||
|
6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
5 |
||
|
II nci derece usulsüzlükler |
|
||
|
1- Sermaye şirketleri |
69 |
||
|
2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
40 |
||
|
3 - İkinci sınıf tüccarlar |
19 |
||
|
4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
11 |
||
|
5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
5 |
||
|
6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
2,7 |
||
|
MADDE NO – KONUSU |
2016 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
||
|
MADDE 353- |
Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması |
|
|
|
|
1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
210 |
|
|
- Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
110.000 |
||
|
2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
210 |
||
|
- Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
11.000 |
||
|
- Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
110.000 |
||
|
4- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
210 |
||
|
6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara |
5.000 |
||
|
7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
260 |
||
|
8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
800 |
||
|
- Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
158.000 |
||
|
9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
1.100 |
||
|
10-127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
800 |
||
|
MADDE 355- |
b) Damga Vergisinde |
|
|
|
|
- Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
1,79 |
|
|
MÜKERRER MADDE 355- |
Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza |
|
|
|
|
1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.370 |
|
|
2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
690 |
||
|
3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
340 |
||
|
Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.100.000 |
||
25 Aralık 2015 tarihli ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 47 Seri No.lu Belediye Gelirleri Kanunu Genel Tebliği ile 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren konutlar ile işyerleri ve diğer şekilde kullanılan binalara ait çevre temizlik vergisi aşağıdaki tutarlara göre tahsil edilecektir.
1. Konutlara Ait Çevre Temizlik Vergisi
Konutlara ait çevre temizlik vergisi; su tüketim miktarı esas alınmak suretiyle metreküp başına büyükşehir belediyelerinde 27 kuruş, diğer belediyelerde 21 kuruş olarak hesaplanacaktır.
Diğer taraftan, belediyenin çevre temizlik hizmetlerinden yararlanan ancak, su ihtiyacını belediyece veya büyükşehir belediyelerine bağlı su ve kanalizasyon idarelerince tesis edilmiş su şebekesi haricinden karşılayan konutlara ilişkin çevre temizlik vergisi, aşağıda yer alan ilgili tarifelerin yedinci grubunun belediye meclislerince en son intibak ettirilen derecelere ait tutarlar üzerinden tahakkuk ettirilecektir.
2. İşyerleri ve Diğer Şekilde Kullanılan Binalara Ait Çevre Temizlik Vergisi
İşyerleri ve diğer şekilde kullanılan binalara ait çevre temizlik vergisi, büyükşehir belediyeleri ve büyükşehir belediyeleri dışındaki belediyelerde aşağıdaki tarifelere göre uygulanacaktır.
2.1. Büyükşehir Belediyeleri Dışındaki Belediyelerde Uygulanacak Çevre Temizlik Vergisi
Büyükşehir belediyeleri dışındaki belediyelerde uygulanacak olan çevre temizlik vergisi tarifesi aşağıda yer almaktadır.
|
Bina |
Bina Dereceleri ve Yıllık Vergi Tutarları (TL) |
||||
|
1. Derece |
2. Derece |
3. Derece |
4. Derece |
5. Derece |
|
|
1. Grup |
2.600 |
2.000 |
1.600 |
1.370 |
1.160 |
|
2. Grup |
1.600 |
1.200 |
1.000 |
800 |
690 |
|
3. Grup |
1.160 |
800 |
690 |
500 |
400 |
|
4. Grup |
500 |
400 |
300 |
260 |
200 |
|
5. Grup |
300 |
260 |
179 |
168 |
137 |
|
6. Grup |
168 |
137 |
90 |
80 |
58 |
|
7. Grup |
58 |
46 |
32 |
27 |
21 |
2.2. Büyükşehir Belediyelerinde Uygulanacak Çevre Temizlik Vergisi
2464 sayılı Kanunun mükerrer 44 üncü maddesinin beşinci fıkrasına göre, büyükşehir belediyelerinde çevre temizlik vergisi, diğer belediyelerde uygulanan çevre temizlik vergisi tutarları %25 artırılarak hesaplanacaktır. Buna göre büyükşehir belediyelerinde uygulanacak olan çevre temizlik vergisi tarifesi aşağıda yer almaktadır.
|
Bina |
Bina Dereceleri ve Yıllık Vergi Tutarları (TL) |
||||
|
1. Derece |
2. Derece |
3. Derece |
4. Derece |
5. Derece |
|
|
1. Grup |
3.250 |
2.500 |
2.000 |
1.712 |
1.450 |
|
2. Grup |
2.000 |
1.500 |
1.250 |
1.000 |
862 |
|
3. Grup |
1.450 |
1.000 |
862 |
625 |
500 |
|
4. Grup |
625 |
500 |
375 |
325 |
250 |
|
5. Grup |
375 |
325 |
223 |
210 |
171 |
|
6. Grup |
210 |
171 |
112 |
100 |
72 |
|
7. Grup |
72 |
57 |
40 |
33 |
26 |
3. İndirimli Çevre Temizlik Vergisi Uygulaması
2464 sayılı Kanunun mükerrer 44 üncü maddesinin onikinci fıkrasında, "Bakanlar Kurulu; beşinci fıkradaki tarifede yer alan bina gruplarını belirlemeye ve bu maddenin dördüncü ve beşinci fıkralarında yer alan tutarları yöreler, belediyelerin nüfusları ve bina grupları itibarıyla ayrı ayrı dörtte birine kadar indirmeye veya yarısına kadar artırmaya yetkilidir." hükmü yer almaktadır.
Bu hükmün verdiği yetkiye dayanılarak yürürlüğe konulan 13/12/2005 tarihli ve 2005/9817 sayılı Bakanlar Kurulu Kararının ekindeki Kararın 7 nci maddesine göre; konut, işyeri ve diğer şekilde kullanılan binalar için belirlenen tutarlar, büyükşehir belediye sınırları içinde bulunanlar hariç olmak üzere kalkınmada öncelikli yörelerdeki belediyeler ile nüfusu 5.000'den az olan belediyelerde %50 indirimli olarak uygulanacaktır.
Buna göre, kalkınmada öncelikli yörelerdeki belediyeler ile nüfusu 5.000'den az olan belediyelerde bulunan konutlara ait çevre temizlik vergisi su tüketim miktarı esas alınmak suretiyle metreküp başına 10 kuruş olarak hesaplanacak; işyeri ve diğer şekillerde kullanılan binalara ait çevre temizlik vergisi tutarları ise aşağıdaki tarifeye göre hesaplanacaktır.
|
Bina |
Bina Dereceleri ve Yıllık Vergi Tutarları (TL) |
||||
|
1. Derece |
2. Derece |
3. Derece |
4. Derece |
5. Derece |
|
|
1. Grup |
1.300 |
1.000 |
800 |
685 |
580 |
|
2. Grup |
800 |
600 |
500 |
400 |
345 |
|
3. Grup |
580 |
400 |
345 |
250 |
200 |
|
4. Grup |
250 |
200 |
150 |
130 |
100 |
|
5. Grup |
150 |
130 |
89 |
84 |
68 |
|
6. Grup |
84 |
68 |
45 |
40 |
29 |
|
7. Grup |
29 |
23 |
16 |
13 |
10 |
25 Aralık 2015 tarihli ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 50 Sıra No.lu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (Değerli Kağıtlar) ile 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren uygulanacak 210 sayılı Kanuna ekli Değerli Kağıtlar Tablosunda yer alan değerli kağıtların bedelleri aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.
|
Değerli Kağıdın Cinsi |
Bedel (TL) |
|
1 - Noter kağıtları : |
|
|
a) Noter kağıdı |
8,8 |
|
b) Beyanname |
8,8 |
|
c) Protesto, vekaletname, re’sen senet |
17,6 |
|
2 - (Mülga:30/12/2004-5281/14.md) |
|
|
3 - Pasaportlar |
87,5 |
|
4 - Yabancılar için ikamet tezkereleri |
58,5 |
|
5 - (Mülga:30/12/2004-5281/14.md) |
|
|
6 - Nüfus cüzdanları |
8 |
|
7 - Aile cüzdanları |
80 |
|
8 - (Mülga:30/12/2004-5281/14.md) |
|
|
9 - Sürücü belgeleri |
108,5 |
|
10 - Sürücü çalışma belgeleri (karneleri) |
108,5 |
|
11 - Motorlu araç trafik belgesi |
108,5 |
|
12 - Motorlu araç tescil belgesi |
81,5 |
|
13 - İş makinesi tescil belgesi |
81,5 |
|
14 - Banka çekleri (Her bir çek yaprağı) |
5,6 |
|
15 - Mavi Kart (Ek: 9/5/2012-6304/9 md.) |
8 |
25 Aralık 2015 tarihli ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 47 Seri No.lu Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile 01.01.2016 tarihinden geçerli olmak üzere, veraset ve intikal vergisinde istisna tutarları ile matrah dilimleri yeniden belirlenmiştir.
Buna göre; 01 Ocak 2016 tarihinden itibaren anılan Kanun’un 4 üncü maddesinin (b), (d) ve (e) bentlerinde yer alan istisna tutarları aşağıdaki şekilde dikkate alınacaktır:
1/1/2016 tarihinden itibaren veraset yoluyla veya ivazsız surette meydana gelen intikallerde veraset ve intikal vergisi aşağıdaki tarifeye göre hesaplanacaktır.
|
Matrah |
Verginin Oranı (%) |
|
|
Veraset Yoluyla |
İvazsız |
|
|
İlk 210.000 TL için |
1 |
10 |
|
Sonra gelen 500.000 TL için |
3 |
15 |
|
Sonra gelen 1.110.000 TL için |
5 |
20 |
|
Sonra gelen 2.000.000 TL için |
7 |
25 |
|
Matrahın 3.820.000 TL’yi aşan bölümü için |
10 |
30 |
25 Aralık 2015 tarihli ve 29573 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 46 Seri No.lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği ile 2016 yılında uygulanacak olan motorlu taşıtlar vergisi tarifeleri, aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.
Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifeleri
A. (I) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
(I) Sayılı Tarife
|
Motor Silindir Hacmi (cm³) |
Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) |
|||||
|
1 - 3 yaş |
4 - 6 yaş |
7 - 11 yaş |
12 - 15 yaş |
16 ve yukarı yaş |
||
|
1-Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri |
||||||
|
1300 cm³ ve aşağısı |
623 |
434 |
243 |
184 |
66 |
|
|
1301 - 1600 cm³ e kadar |
997 |
748 |
434 |
307 |
118 |
|
|
1601 - 1800 cm³ e kadar |
1.760,00 |
1.376,00 |
810 |
495 |
192 |
|
|
1801 - 2000 cm³ e kadar |
2.772,00 |
2.136,00 |
1.255,00 |
748 |
295 |
|
|
2001 - 2500 cm³ e kadar |
4.158,00 |
3.019,00 |
1.886,00 |
1.127,00 |
446 |
|
|
2501 - 3000 cm³ e kadar |
5.797,00 |
5.043,00 |
3.151,00 |
1.696,00 |
623 |
|
|
3001 - 3500 cm³ e kadar |
8.828,00 |
7.943,00 |
4.785,00 |
2.389,00 |
877 |
|
|
3501 - 4000 cm³ e kadar |
13.880,00 |
11.985,00 |
7.059,00 |
3.151,00 |
1.255,00 |
|
|
4001 cm³ ve yukarısı |
22.716,00 |
17.035,00 |
10.089,00 |
4.535,00 |
1.760,00 |
|
|
2-Motosikletler |
||||||
|
100 - 250 cm³ e kadar |
118 |
89 |
66 |
42 |
17 |
|
|
251 - 650 cm³ e kadar |
243 |
184 |
118 |
66 |
42 |
|
|
651 - 1200 cm³ e kadar |
623 |
371 |
184 |
118 |
66 |
|
|
1201 cm³ ve yukarısı |
1.508,00 |
997 |
623 |
495 |
243 |
|
B. (II) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
(I) sayılı tarifede yazılı taşıtlar dışında kalan motorlu kara taşıtları, aşağıdaki (II) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
|
Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri / |
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) |
|||
|
Azami Toplam Ağırlık |
1 - 6 yaş |
7 - 15 yaş |
16 ve yukarı yaş |
|
|
1) Minibüs |
748 |
495 |
243 |
|
|
2) Panel van ve motorlu karavanlar (Motor Silindir Hacmi) |
||||
|
1900 cm³ ve aşağısı |
997 |
623 |
371 |
|
|
1901 cm³ ve yukarısı |
1.508,00 |
997 |
623 |
|
|
3) Otobüs ve benzerleri (Oturma Yeri) |
||||
|
25 kişiye kadar |
1.886,00 |
1.127,00 |
495 |
|
|
26 - 35 kişiye kadar |
2.262,00 |
1.886,00 |
748 |
|
|
36 - 45 kişiye kadar |
2.517,00 |
2.136,00 |
997 |
|
|
46 kişi ve yukarısı |
3.019,00 |
2.517,00 |
1.508,00 |
|
|
4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami Toplam Ağırlık) |
||||
|
1.500 kg'a kadar |
672 |
446 |
220 |
|
|
1.501 - 3.500 kg'a kadar |
1.357,00 |
787 |
446 |
|
|
3.501 - 5.000 kg'a kadar |
2.037,00 |
1.696,00 |
672 |
|
|
5.001 - 10.000 kg'a kadar |
2.262,00 |
1.922,00 |
902 |
|
|
10.001 - 20.000 kg'a kadar |
2.717,00 |
2.262,00 |
1.357,00 |
|
|
20.001 kg ve yukarısı |
3.399,00 |
2.717,00 |
1.580,00 |
|
C. (IV) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
Uçak ve helikopterler (Türkkuşu, Türk Hava Kurumuna ait olanlar hariç) aşağıdaki (IV) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
|
Taşıt Cinsi ve Azami Kalkış Ağırlığı |
Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) |
|||
|
1 - 3 yaş |
4 - 5 yaş |
6 - 10 yaş |
11 ve yukarı yaş |
|
|
Uçak ve helikopterler |
||||
|
1.150 kg'a kadar |
12.616,00 |
10.089,00 |
7.566,00 |
6.051,00 |
|
1.151 - 1.800 kg'a kadar |
18.929,00 |
15.139,00 |
11.355,00 |
9.083,00 |
|
1.801 - 3.000 kg'a kadar |
25.241,00 |
20.192,00 |
15.139,00 |
12.113,00 |
|
3.001 - 5.000 kg'a kadar |
31.554,00 |
25.241,00 |
18.929,00 |
15.139,00 |
|
5.001 - 10.000 kg'a kadar |
37.866,00 |
30.291,00 |
22.716,00 |
18.171,00 |
|
10.001 - 20.000 kg'a kadar |
44.178,00 |
35.341,00 |
26.502,00 |
21.197,00 |
|
20.001 kg ve yukarısı |
50.489,00 |
40.388,00 |
30.291,00 |
24.232,00 |
Söz konusu Tebliğe aşağıdaki bağlantı yoluyla ulaşabilirsiniz.
31 Aralık 2015 tarihli ve 29579 sayılı Resmi Gazete’de 2016 yılında uygulanacak olan asgari ücret tutarına ilişkin Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı yayımlandı.
Karara göre, bir çalışanın günlük normal çalışma karşılığı asgari ücreti 01 Ocak 2016 – 31 Aralık 2016 tarihleri arasında 54,9 Türk Lirası olarak tespit edilmiştir.
Bu durumda aylık brüt asgari ücret tutarı ve işverene maliyeti aşağıdaki şekilde olmaktadır.
|
|
SGP İşveren payı (% 20,5) |
SGP işveren payı (% 15,5)* |
|
Brüt |
1647,00 |
1647,00 |
|
SSK İşçi |
230,58 |
230,58 |
|
İşsizlik İşçi |
16,47 |
16,47 |
|
Aylık Gelir Vergisi |
209,99 |
209,99 |
|
Damga Vergisi |
12,50 |
12,50 |
|
Kümülatif Vergi Matrahı |
1399,95 |
1399,95 |
|
Net |
1177,46 |
1177,46 |
|
Asgari Geçim İndirimi |
123,53 |
123,53 |
|
Toplam Ele Geçen |
1300,99 |
1300,99 |
|
SSK İşveren |
337,64 |
255,28 |
|
İşsizlik İşveren |
32,94 |
32,94 |
|
Toplam Maliyet |
2017,58 |
1935,23 |
(*)Sigorta primi işveren payının hesabında, 5 puanlık indirim dikkate alınmıştır.
Diğer taraftan, Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı’nın konuya ilişkin yayınladığı bilgi notunda;
belirtilmiştir.
6.1.2016 tarihli Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü’nün “Yurt İçi Gündeliklere İlişkin Genel Yazı”sı ile vergiden müstesna gündelik tutarları yeniden belirlenmiştir.
Buna göre, 2016 yılının ilk 6 aylık döneminde uygulanacak gelir vergisinden istisna yurt içi gündelik tutarları ile bu tutarlara karşılık gelen yeni gelir dilimlerinin yer aldığı tablo aşağıdaki şekilde olacaktır.
1) 01 Ocak 2016 – 30 Haziran 2016 Döneminde Yurt İçi Harcırah Tutarları
|
Brüt Aylıklar (TL) |
Vergiden Müstesna Gündelikler Tutarı (TL) |
|
2.234,04 ve fazlası |
55,00 |
|
2.218,05 ila 2.234,03 |
45,92 |
|
2.022,65 ila 2.218,04 |
42,72 |
|
1.773,97 ila 2.022,64 |
40,05 |
|
1.471,54 ila 1.773,96 |
35,24 |
|
1.471,53 ve daha azı |
34,18 |
Yukarıdaki tabloda gösterilen aylık brüt tutarlara, ilgililerin hizmet sürelerine göre kıdem aylıkları ayrıca ilave edilecektir
2) 01 Ocak 2016 – 30 Haziran 2016 Döneminde Yurt Dışı Gündeliklerinin Hesaplanmasında Esas Alınacak Cetvel
1 Ocak 2015 tarihli Resmi Gazete'de 2014/7128 sayılı "Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ne Yapılacak Yolculuklarda Verilecek Gündeliklere Dair Karar" yayımlanmıştı.
Söz konusu Kararda yurt dışı gündelik tutarlarına ilişkin cetvele de yer verilmiştir.
Buna göre, brüt aylık tutarı 2.234,04 TL'den fazla olan çalışanlar için 1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016 döneminde uygulanacak olan gelir vergisinden istisna yurt dışı gündelik tutarlarına aşağıdaki cetvelden ulaşabilirsiniz.
|
Ülkelere Göre Gündelik Tutarlar |
|
|
A.B.D. (A.B.D. Doları) |
182 |
|
Almanya (Euro) |
164 |
|
Avustralya (Avustralya Doları) |
283 |
|
Avusturya (Euro) |
166 |
|
Belçika (Euro) |
161 |
|
Danimarka (Danimarka Kronu) |
1.238 |
|
Finlandiya (Euro) |
148 |
|
Fransa (Euro) |
160 |
|
Hollanda (Euro) |
156 |
|
İngiltere (Sterlin) |
115 |
|
İrlanda (Euro) |
155 |
|
İspanya (Euro) |
158 |
|
İsveç (İsveç Kronu) |
1.359 |
|
İsviçre (İsviçre Frangı) |
283 |
|
İtalya (Euro) |
152 |
|
Japonya (Japon Yeni) |
31.405 |
|
Kanada (Kanada Doları) |
244 |
|
Kuveyt (Kuveyt Dinarı) |
50 |
|
Lüksemburg (Euro) |
161 |
|
Norveç (Norveç Kronu) |
1.193 |
|
Portekiz (Euro) |
155 |
|
Suudi Arabistan (Suudi A. Riyali) |
617 |
|
Yunanistan (Euro) |
158 |
|
Kosova (Euro) |
123 |
|
Diğer AB Ülkeleri (Euro) |
127 |
|
Diğer Ülkeler (A.B.D. Doları) |
157 |
1-YENİDEN DEĞERLEME ORANI (503 nolu VUK Genel Tebliği R.G.30.11.2018/30611 Sayı)
Bilindiği üzere, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesinin (B) fıkrasına göre, yeniden değerleme oranı, yeniden değerleme yapılacak yılın Ekim ayında (Ekim ayı dâhil) bir önceki yılın aynı dönemine göre Türkiye İstatistik Kurumunun Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksinde meydana gelen ortalama fiyat artış oranı olup, bu oranın Hazine ve Maliye Bakanlığınca Resmî Gazete ile ilan edilmesi gerekmektedir.
Bu hüküm uyarınca yeniden değerleme oranı 2018 yılı için % 23,73 (yirmiüç virgül yetmişüç) olarak tespit edilmiştir.
2-2019 YILINDA UYGULANACAK OLAN GELİR VERGİSİ KANUNUNDA YER ALAN MAKTU HAD VE TUTARLAR (305 No’lu Gelir Vergisi Tebliği)
Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 123 üncü maddesinin ikinci fıkrasında, Kanunun 21, 23/8, 31, 47, 48, mükerrer 80, 82, 86 ve 89 ncı maddelerinde yer alan maktu had ve tutarların, her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak 4/1/1961tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre belirlenen yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle uygulanacağı, bu şekilde hesaplanan maktu had ve tutarların %5’ini aşmayan kesirlerinin dikkate alınmayacağı, Cumhur Başkanı Kurulunun, bu surette tespit edilen had ve tutarları yarısına kadar artırmaya veya indirmeye yetkili olduğu hükmü yer almaktadır. Aynı maddenin üçüncü fıkrasında da 103 üncü maddede yer alan vergi tarifesinin gelir dilimi tutarları hakkında da yukarıdaki hükmün uygulanacağı öngörülmüştür.
Bu hüküm göz önüne alınarak Gelir Vergisi Kanununun 21, 23/8, 31, 47, 48, mükerrer 80, 82, 86, 89 ve 103 üncü maddelerinde yer alıp, 2018 yılında uygulanan had ve tutarların 30/11/2018 tarihli ve 30611 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 503) ile 2018 yılı için % 23,73 (yirmiüç virgül yetmişüç) olarak tespit edilen yeniden değerleme oranında arttırılması suretiyle belirlenen ve 2019 takvim yılında uygulanacak olan had ve tutarlar aşağıdaki şekilde tespit edilmiştir
3-GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARINDA UYGULANAN İSTİSNA TUTARI
Gelir Vergisi Kanunun 21. maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2019 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 5.400.- TL olarak tespit edilmiştir.
4-HİZMET ERBABINA İŞYERİ VE İŞYERİNİN MÜŞTEMİLATI DIŞINDA KALAN YERLERDE YEMEK VERİLMEK SURETİYLE SAĞLANAN MENFAATLERE İLİŞİKİN İSTİSNA TUTARI
Gelir Vergisi Kanunu’nun 23. maddesinin 8 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2019 takvim yılında uygulanmak üzere 19,00 TL olarak tespit edilmiştir.
5-GELİR VERGİSİ KANUNUNUN 86 NCI MADDESİNDE YER ALAN TEVKİFATA VE İSTİSNAYA KONU OLMAYAN MENKUL VE GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARINA İLİŞKİN BEYANNAME VERME SINIRI (305 No’lu Gelir Vergisi Tebliği)
2019 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 2.200 TL olarak tespit edilmiştir.
6-GELİR VERGİSİ KANUNUNUN 103 ÜNCÜ MADDESİNDE YER ALAN GELİRLERİN VERGİLENMESİNDE ESAS ALINAN 2019 YILI TARİFESİ (305 No’lu Gelir Vergisi Tebliği)
|
18.000 TL'ye kadar |
15% |
|
40.000 TL'nin 18.000 TL'si için 2.700 TL, fazlası |
20% |
|
98.000 TL'nin 40.000 TL'si için 7.100 TL, (ücret gelirlerinde 148.000 TL'nin 40.000 TL'si için 7.100 TL), fazlası |
27% |
|
98.000 TL'den fazlasının 98.000 TL'si için 22.760 TL, (ücret gelirlerinde |
|
|
148.000 TL'den fazlasının 148.000 TL'si için 36.260 TL), fazlası |
35% |
7-ARIZİ KAZANÇ İSTİSNASI (305 No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği)
Gelir Vergisi Kanunun 82.maddenin ikinci fıkrasında yazılı olan arızi kazançlara ilişkin 2019 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 33.000.-TL lık kısmı gelir vergisinden müstesnadır.
8-BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA HADLERİ (VUK 504 Nolu Tebliğ)
|
1- Yıllık - Alımları tutarı - Satışları tutarı |
230.000,00 TL 320.000,00 TL |
|
2- Gayrisafi iş hasılatı |
120.000,00 TL |
|
3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satışları tutarının toplamı |
230.000,00 TL |
9-DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARI İSTİSNASI (305 No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği)
Gelir Vergisi Kanunun mükerrer 80. maddesinde yazılı mal ve hakların elden çıkarılmasından doğan kazançlar değer artışı kazançlarıdır. Bir takvim yılında elde edilen değer artışı kazancının, menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılmasından sağlananlar hariç, 2019 takvim yılı için 14.800.- Türk Lirası gelir vergisinden müstesnadır.
10-2019 YILI ENGELLİLİK İNDİRİMİ ORANLARI(305 No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği)
|
1. Derece Engelliler için (çalışma gücünün asgari %80 ni kaybedenler) |
1200,00 TL |
|
2. Derece Engelliler için (çalışma gücünün asgari %60 nı kaybedenler) |
650,00 TL |
|
3. Derece Engelliler için (çalışma gücünün asgari %40 nı kaybedenler) |
290,00 TL |
11-VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN VE 01/01/2019 TARİHİNDEN GEÇERLİ OLMAK ÜZERE UYGULANACAK OLAN HAD VE MİKTARLAR
|
Madde 232- Fatura Düzenleme Sınırı(VUK 504 No’lu Tebliğ) |
1.200,00 TL |
|
Madde 313 - Doğrudan Gider Yazılacak demirbaş ve peştemallıklar (VUK 504 No’lu Tebliğ) |
1.200,00 TL |
12-VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ ORANLARI (50 nolu Veraset İntikal Vergisi Kanunu Tebliği)
|
Matrah |
Verginin Oranı (%) |
|
|
Veraset Yoluyla |
İvazsız |
|
|
İlk 290.000 TL için |
1 |
10 |
|
Sonra gelen 700.000 TL için |
3 |
15 |
|
Sonra gelen 1.500.000 TL için |
5 |
20 |
|
Sonra gelen 2.700.000 TL için |
7 |
25 |
|
Matrahın 5.190.000 TL’yi aşan bölümü için |
10 |
30 |
13-2019 YILI BRÜT ASGARİ ÜCRET TARİFESİ
(27.12.2018 Tarih, sayılı 30638 RG yayımlanan 25.12.2018 tarih 2018/1 sayılı Asgari Ücret Tespit Kom.Kararı
|
( 01.01.2019-31.12.2019) (Günlük: TL) |
85,28 TL |
|
Aylık 2.558,40 TL |
|
14-2019 YILI SGK AYLIK TAVAN VE TABAN MATRAHLARI
|
Taban (01.01.2019 – 31.12.2019) |
2.558,40 TL |
|
Tavan (01.01.2019– 31.12.2019) |
19.188,00 TL |
15-2019 YILI KIDEM TAZMİNAT TAVANI ( Kıdem Tazminatı Tutarı Henüz Belirlenmemiştir.)
|
01-01-2019/ 30-06-2019 DÖNEMİ: |
6.017,60 TL |
16-2019 YILINDA UYGULANACAK DAMGA VERGİSİ TUTARLARI (63 nolu Damga Vergisi Kanunu Tebliği)
Damga Vergisine tabi kağıtlar;
31.12.2018 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 63 seri nolu D.V.K Genel Tebliği ile belirlenen tutarlar ;
2019 Yılı Akitlerle İlgili Kağıtlar
|
Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler |
Binde 9,48 |
|
Kira mukavelenameleri( Kira süresine göre kira bedeli üzerinden) |
Binde 1.89 |
|
Kefalet, teminat ve rehin senetleri |
Binde 9.48 |
|
Tahkinameler ve sulhnameler |
Binde 9,48 |
|
Fesihnameler( Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) |
Binde 1.89 |
|
Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler |
Binde 1.89 |
2019 yılı Ticari İşlemlerde Kullanılan Kağıtlar
|
1- Bilançolar |
56,10 |
|
2- Gelir Tabloları |
26,90 |
|
3- İşletme hesabı özetleri |
26,90 |
2019 yılı Makbuzlar ve Diğer Kağıtlar
|
1- Maaş,ücret,gündelik,huzur hakkı,ikramiye,harcırah,tazminat karşılığı alınan paralar |
Binde 7,59 |
|
2- Ödünç paralar için verilen makbuzlar |
Binde 7,59 |
2019 Yılı Beyannameler
|
1- Yıllık Gelir Vergisi Beyannameleri |
72,70 TL |
|
2- Kurumlar Vergisi Beyannameleri |
97,10 TL |
|
3-Katma Değer Vergisi Beyannameleri |
48,00 TL |
|
4- Muhtasar Vergisi Beyannameleri |
48,00 TL |
|
5- Diğer Vergi Beyannameleri ( Damga vergisi beyannameleri hariç) |
48,00 TL |
|
6-Sosyal Güvenlik Kurumuna Verilen Sigorta Prim Bildirgeleri |
35,70 TL |
17-2019 YILI AGİ TUTARLARI
|
Medeni Durum |
Aylık Asgari Geçim İndirimi Tutarı |
|
Bekâr |
191,88 |
|
Evli eşi çalışan |
191,88 |
|
Evli eşi çalışan 1 çocuk |
220,66 |
|
Evli eşi çalışan 2 çocuk |
249,44 |
|
Evli eşi çalışan 3 çocuk |
287,82 |
|
Evli eşi çalışan 4 çocuk |
307,01 |
|
Evli eşi çalışan 5 çocuk |
326,20 |
|
Evli eşi çalışmayan |
230,26 |
|
Evli eşi çalışmayan 1 çocuk |
259,04 |
|
Evli eşi çalışmayan 2 çocuk |
287,82 |
|
Evli eşi çalışmayan 3 çocuk |
326,20 |
|
Evli eşi çalışmayan 4 çocuk |
326,20 |
|
Evli eşi çalışmayan 5 çocuk |
326,20 |
18-2019 YILI AİLE VE ÇOCUK YARDIMI (MUAFİYETLER)
01.01.2019-31.12.2019
-1 çocuk için (2.558,40 * %2) = 51,17TL (En fazla iki çocuk için)
-Aile yardımı (2.558,40 * %10) = 255,84 TL
19-ÖZÜRLÜ, ESKİ HÜKÜMLÜ VE TERÖR MAĞDURU ÇALIŞTIRMA ZORUNLULUĞU
50 ve daha fazla işçi çalıştıran özel sektör işyerlerinde;
Özürlü ; %3
Eski Hükümlü ; %0
Terör Mağduru ; %0
20- 4/B’ YE TABİ SİGORTALILARIN (ESKİ BAĞ-KURLULARIN) 2019 YILINDA ÖDEYECEKLERİ PRİMLER
01.01.2019- 31.12.2019
|
En az Prim 2.558,40 (SGK Prim Tabanı) X %34,5 |
882,65 TL |
|
En Az Prim 2.558,40 (SGK Prim Tabanı) X %29,5 indirimli |
754,73 TL |
|
En çok Prim 19.188,00 (SGK Prim Tavanı) X %34,5 |
6.619,86 TL |
|
En çok Prim 19.188,00 (SGK Prim Tavanı) X %29,5 indirimli |
5.660,46 TL |
21-2019 YILI MOTORLU TAŞITLAR VERGİLERİ (51 Seri nolu Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği)
31.12.2018 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 01.01.2019 tarihinden itibaren, motorlu taşıtların vergilendirilmesine ilişkin 51 seri nolu M.T.V Genel Tebliği ile belirlenen tutarlar aşağıdaki gibidir.
Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifeleri
A. (I) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesinin Motosikletler Bölümü
Motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifenin “2- Motosikletler” başlıklı bölümüne göre vergilendirilir.
|
(I) Sayılı Tarife |
|||||
|
Motor Silindir Hacmi (cm³) |
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek |
||||
|
1-3 yaş |
4-6 yaş |
7-11 yaş |
12-15 yaş |
16 ve |
|
|
2- Motosikletler |
|
||||
|
100-250 cm³'e kadar |
161,00 |
121,00 |
89,00 |
56,00 |
22,00 |
|
251-650 cm³'e kadar |
333,00 |
252,00 |
161,00 |
89,00 |
56,00 |
|
651-1.200 cm³'e kadar |
856,00 |
509,00 |
252,00 |
161,00 |
89,00 |
|
1.201 cm³'e kadar |
2.075,00 |
1.372,00 |
856,00 |
680,00 |
333,00 |
B. (II) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
(I) sayılı tarifede yazılı otomobil, arazi taşıtı, kaptıkaçtı ve benzerleri ile motosikletler dışında kalan motorlu kara taşıtları, aşağıdaki (II) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
1/1/2018 tarihinden (bu tarih dahil) sonra kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
|
(I) Sayılı Tarife |
|||||||
|
Motor Silindir Hacmi (cm³) |
Taşıt Değeri (TL) |
Satır |
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) |
||||
|
1-3 |
4-6 |
7-11 |
12-15 |
16 ve |
|||
|
1-Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri |
|||||||
|
1300 cm³ ve aşağısı |
46.300'ü aşmayanlar |
1 |
861,00 |
600,00 |
336,00 |
254,00 |
90,00 |
|
46.300'ü aşıp |
2 |
946,00 |
660,00 |
369,00 |
280,00 |
99,00 |
|
|
81.100'ü aşanlar |
3 |
1.033,00 |
720,00 |
403,00 |
305,00 |
108,00 |
|
|
1301-1.600 cm³'e kadar |
46.300'ü aşmayanlar |
4 |
1.499,00 |
1.124,00 |
652,00 |
461,00 |
177,00 |
|
46.300'ü aşıp |
5 |
1.649,00 |
1.236,00 |
717,00 |
506,00 |
194,00 |
|
|
81.100'ü aşanlar |
6 |
1.799,00 |
1.349,00 |
782,00 |
552,00 |
212,00 |
|
|
1601-1800 cm³'e kadar |
115.900'ü aşmayanlar |
7 |
2.911,00 |
2.276,00 |
1.339,00 |
817,00 |
317,00 |
|
115.900'ü aşanlar |
8 |
3.176,00 |
2.482,00 |
1.462,00 |
892,00 |
346,00 |
|
|
1801-2000 cm³'e kadar |
115.900'ü aşmayanlar |
9 |
4.586,00 |
3.532,00 |
2.076,00 |
1.236,00 |
487,00 |
|
115.900'ü aşanlar |
10 |
5.003,00 |
3.854,00 |
2.265,00 |
1.349,00 |
531,00 |
|
|
2001-2500 cm³'e kadar |
144.800'ü aşmayanlar |
11 |
6.879,00 |
4.994,00 |
3.120,00 |
1.864,00 |
738,00 |
|
144.800'ü aşanlar |
12 |
7.505,00 |
5.448,00 |
3.403,00 |
2.034,00 |
805,00 |
|
|
2501-3000 cm³'e kadar |
289.700'ü aşmayanlar |
13 |
9.591,00 |
8.344,00 |
5.213,00 |
2.804,00 |
1.029,00 |
|
289.700'ü aşanlar |
14 |
10.464,00 |
9.102,00 |
5.687,00 |
3.059,00 |
1.123,00 |
|
|
3001-3500 cm³'e kadar |
289.700'ü aşmayanlar |
15 |
14.606,00 |
13.143,00 |
7.917,00 |
3.952,00 |
1.449,00 |
|
289.700'ü aşanlar |
16 |
15.935,00 |
14.337,00 |
8.636,00 |
4.311,00 |
1.582,00 |
|
|
3501-4000 cm³'e kadar |
463.600'ü aşmayanlar |
17 |
22.965,00 |
19.831,00 |
11.679,00 |
5.213,00 |
2.076,00 |
|
463.600'ü aşanlar |
18 |
25.054,00 |
21.633,00 |
12.742,00 |
5.687,00 |
2.265,00 |
|
|
4001 cm³ ve yukarısı |
550.500'ü aşmayanlar |
19 |
37.587,00 |
28.186,00 |
16.693,00 |
7.503,00 |
2.911,00 |
|
550.500'ü aşanlar |
20 |
41.004,00 |
30.749,00 |
18.211,00 |
8.184,00 |
3.176,00 |
|
31/12/2017 tarihinden (bu tarih dahil) önce kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar,
197 sayılı Kanunun Geçici 8 inci maddesinde düzenlenen (I/A) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
|
Motor Silindir Hacmi (cm³) |
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) |
||||
|
1-3 yaş |
4-6 yaş |
7-11 yaş |
12-15 yaş |
16 ve yukarı yaş |
|
|
Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri |
|||||
|
1300 cm³ ve aşağısı |
861,00 |
600,00 |
336,00 |
254,00 |
90,00 |
|
1301-1.600 cm³'e kadar |
1.499,00 |
1.124,00 |
652,00 |
461,00 |
177,00 |
|
1601-1800 cm³'e kadar |
2.647,00 |
2.068,00 |
1.218,00 |
742,00 |
288,00 |
|
1801-2000 cm³'e kadar |
4.170,00 |
3.211,00 |
1.888,00 |
1.124,00 |
443,00 |
|
2001-2500 cm³'e kadar |
6.253,00 |
4.540,00 |
2.837,00 |
1.695,00 |
671,00 |
|
2501-3000 cm³'e kadar |
8.720,00 |
7.585,00 |
4.739,00 |
2.549,00 |
936,00 |
|
3001-3500 cm³'e kadar |
13.279,00 |
11.948,00 |
7.197,00 |
3.592,00 |
1.318,00 |
|
3501-4000 cm³'e kadar |
20.878,00 |
18.028,00 |
10.617,00 |
4.739,00 |
1.888,00 |
|
4001 cm³ ve yukarısı |
34.170,00 |
25.624,00 |
15.175,00 |
6.820,00 |
2.647,00 |
|
(II Sayılı Tarife) |
|||||
|
Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri / Azami Toplam Ağırlık |
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek |
||||
|
1-6 Yaş |
7-15 yaş |
16 ve yukarı |
|||
|
1) Minübüs |
1.029,00 |
680,00 |
333,00 |
||
|
2) Panel Van ve motorlu karavanlar (Motos silindir hacmi) |
|||||
|
1900 cm³ ve aşağısı |
1.372,00 |
856,00 |
509,00 |
||
|
1901 cm³ ve yukarısı |
2.075,00 |
1.372,00 |
856,00 |
||
|
3) Otobüs ve benzerleri (Oturma yeri) |
|||||
|
25 kişiye kadar |
2.597,00 |
1.551,00 |
680,00 |
||
|
26-35 kişiye kadar |
3.114,00 |
2.597,00 |
1.029,00 |
||
|
36-45 kişiye kadar |
3.466,00 |
2.940,00 |
1.372,00 |
||
|
46 kişi ve yukarısı |
4.157,00 |
3.466,00 |
2.075,00 |
||
|
4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami toplam Ağırlık) |
|
|
|
|
|
|
1.500 kg'a kadar |
923,00 |
613,00 |
301,00 |
||
|
1.501-3.500 kg'a kadar |
1.867,00 |
1.083,00 |
613,00 |
||
|
3.501-5.000 kg'a kadar |
2.805,00 |
2.334,00 |
923,00 |
||
|
5.001-10.000 kg'a kadar |
3.114,00 |
2.645,00 |
1.241,00 |
||
|
10.001-20.000 kg'a kadar |
3.742,00 |
3.114,00 |
1.867,00 |
||
|
20.001 kg ve yukarısı |
4.681,00 |
3.742,00 |
2.175,00 |
||
C. (IV) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
Uçak ve helikopterler (Türkkuşu, Türk Hava Kurumuna ait olanlar hariç) aşağıdaki (IV) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
|
(IV) Sayılı tarife |
||||
|
Taşıt Cinsi ve Azami Kalkış Ağırlığı |
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek |
|||
|
1-3 yaş |
4-5 yaş |
06-10 yaş |
11 ve yukarı |
|
|
Uçak ve helikopterler |
||||
|
1.150 kg'a kadar |
17.378,00 |
13.896,00 |
10.420,00 |
8.334,00 |
|
1.151- 1.800 kg'a kadar |
26.072,00 |
20.852,00 |
15.639,00 |
12.510,00 |
|
1.801-3.000 kg'a kadar |
34.768,00 |
27.813,00 |
20.852,00 |
16.683,00 |
|
3.001-3.500 kg'a kadar |
43.464,00 |
34.768,00 |
26.072,00 |
20.852,00 |
|
5.001-10.000 kg'a kadar |
52.160,00 |
41.725,00 |
31.290,00 |
25.028,00 |
|
10.000- 20.000 kg'a kadar |
60.855,00 |
48.681,00 |
36.506,00 |
29.197,00 |
|
20.001- kg. ve yukarısı |
69.548,00 |
55.633,00 |
41.725,00 |
33.379,00 |
197 sayılı Kanunun 6 ncı maddesinin birinci fıkrası uyarınca; Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı tarafından tutulan sivil hava vasıtaları siciline zirai ilaçlama amacıyla kullanılmak üzere kayıt ve tescil edilmiş olan uçaklar için, bu tarifede belirtilen motorlu taşıtlar vergisi tutarları yüzde 25 oranında uygulanır.
22-2019 YILI BELEDİYELERCE TAHSİL EDİLECEK ÇEVRE TEMİZLİK VERGİLERİ (50 Seri nolu Belediye Vergileri Kanunu Genel Tebliği)
31.12.2018 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 01.01.2019 tarihinden itibaren, konutlar ile işyerleri ve diğer şekilde kullanılan binalara ait çevre temizlik vergisi 51 Seri nolu Belediye Vergileri Kanunu Genel Tebliğine göre aşağıdaki tutarlara göre tahsil edilecektir.
1. Konutlara Ait Çevre Temizlik Vergisi
Konutlara ait çevre temizlik vergisi; su tüketim miktarı esas alınmak suretiyle metreküp başına büyükşehir belediyelerinde 39 kuruş, diğer belediyelerde 29 kuruş olarak hesaplanacaktır.
Diğer taraftan, belediyenin çevre temizlik hizmetlerinden yararlanan ancak, su ihtiyacını belediyece veya büyükşehir belediyelerine bağlı su ve kanalizasyon idarelerince tesis edilmiş su şebekesi haricinden karşılayan konutlara ilişkin çevre temizlik vergisi, aşağıda yer alan ilgili tarifelerin yedinci grubunun belediye meclislerince en son intibak ettirilen derecelere ait tutarlar üzerinden tahakkuk ettirilecektir.
2. İşyerleri ve Diğer Şekilde Kullanılan Binalara Ait Çevre Temizlik Vergisi
İşyerleri ve diğer şekilde kullanılan binalara ait çevre temizlik vergisi, büyükşehir belediyeleri ve büyükşehir belediyeleri dışındaki belediyelerde aşağıdaki tarifelere göre uygulanacaktır.
2.1. Büyükşehir Belediyeleri Dışındaki Belediyelerde Uygulanacak Çevre Temizlik Vergisi
Büyükşehir belediyeleri dışındaki belediyelerde uygulanacak olan çevre temizlik vergisi tarifesi aşağıda yer almaktadır.
|
Bina |
Bina Dereceleri ve Yıllık Vergi Tutarları (TL) |
||||
|
Grupları |
1. Derece |
2. Derece |
3. Derece |
4. Derece |
5. Derece |
|
1. Grup |
3.500 |
2.700 |
2.200 |
1.900 |
1.690 |
|
2. Grup |
2.200 |
1.690 |
1.300 |
1100 |
980 |
|
3. Grup |
1.690 |
1100 |
980 |
700 |
550 |
|
4. Grup |
700 |
550 |
400 |
350 |
270 |
|
5. Grup |
400 |
350 |
240 |
230 |
190 |
|
6. Grup |
230 |
190 |
120 |
110 |
84 |
|
7. Grup |
84 |
65 |
45 |
39 |
29 |
2.2. Büyükşehir Belediyelerinde Uygulanacak Çevre Temizlik Vergisi
2464 sayılı Kanunun mükerrer 44 üncü maddesinin beşinci fıkrasına göre, büyükşehir belediyelerinde çevre temizlik vergisi, diğer belediyelerde uygulanan çevre temizlik vergisi tutarları %25 artırılarak hesaplanacaktır. Buna göre büyükşehir belediyelerinde uygulanacak olan çevre temizlik vergisi tarifesi aşağıda yer almaktadır.
|
Bina |
Bina Dereceleri ve Yıllık Vergi Tutarları (TL) |
|||||||||||
|
Grupları |
1. Derece |
2. Derece |
3. Derece |
4. Derece |
5. Derece |
|||||||
|
1. Grup |
4.375 |
3.375 |
2.750 |
2.375 |
2.112 |
|||||||
|
2. Grup |
2.750 |
2.112 |
1.625 |
1.375 |
1.225 |
|||||||
|
3. Grup |
||||||||||||
| 16.08.2025 | Döviz Alış | Döviz Satış |
| ABD DOLARI | 40.7028 | 40.8659 |
| İNGİLİZ STERLİNİ | 55.0788 | 55.4878 |
| JAPON YENİ | 27.5463 | 27.9374 |
Duyurular
Web Sitemiz Yenilendi